V Tomto Článku:

Podle interní daňové služby je nájemné platba, kterou obdržíte za užívání vašeho majetku. Je to něco, co můžete účtovat, například pokud chcete pronajmout pokoj v domě, aby si spolubydlící pomohl s hypotékami. Je to také spojeno s tím, co vám zaplatí nájemci, pokud vlastníte bytový dům. IRS má zvláštní pravidla týkající se daňových důsledků nájemného.

Kdy je půjčovatel zdanitelný?: vašeho

IRS rozhoduje, zda jsou nájemné zdanitelné.

Základy

IRS uvádí, že jakákoli částka, kterou obdržíte v nájmu, je obecně považována za část vašeho hrubého důchodu. Musíte to oznámit za rok, ve kterém skutečně obdržíte nájemné, pokud zaplatíte daně na základě hotovosti. To platí i v případě, že se nájem skutečně uskutečnil v předchozím roce. Platí to také v případě, že nájemné je záloha na jakýkoli budoucí pronájem. Záruční vklad se nepovažuje za část nájemného, ​​pokud máte v úmyslu je vrátit k nájemci na konci nájmu. Nicméně, pokud budete mít nějakou část tohoto vkladu, pak ji musíte počítat jako součást vašeho příjmu.

Daně

Vzhledem k tomu, že nájemné je považováno za příjmy, je zdanitelné v rozsahu, v němž jsou vaše příjmy zdanitelné. Například pokud váš příjem (včetně nájmu) snížený o případné přípustné výjimky a odpočty je stále zdanitelný, pak vaše nájemné je zdanitelné. Pokud však použijete také pronájem nemovitosti jako svůj domov a vy si jej půjčíte za méně než 15 dní z roku, pak se sbírat nájemné nepovažuje za součást vašeho příjmu. Nemůžete odečíst žádné výdaje na pronájem. Nicméně můžete stále odečíst všechny normální odpisy, které jsou obvykle spojeny s vlastnictvím domova, jako jsou úroky, daně a ztráty z nehod.

Odpočty

Můžete odečíst veškeré výdaje na pronájem proti hrubým výnosům z pronájmu v roce, kdy jste je zaplatili. Tyto náklady zahrnují reklamu, provize, odpisy, pojištění, úklid a údržbu, služby, opravy a cestovní výdaje. Pokud je pronájem více než 14 dní v roce a na části domova, které obsadíte, můžete odečíst poměrnou část nákladů na bydlení. Například pokud jste zaplatili 100 dolarů za elektrickou energii ve svém domě a váš nájemce zabírá 10 procent vašeho domova, můžete si jako odpočet zaplatit 10 procent (10 dolarů) z této utility.

Snížení daní

Dostatečné odpočty mohou snížit nebo vyloučit zdanitelnou část vašeho nájmu. Například pokud vaše výnosy z pronájmu činily 1000 dolarů a vaše odpočitatelné výdaje činily 1 000 dolarů, vaše zdanitelné příjmy z pronájmu jsou nulové. Nemáte tedy daň z nájemného. Pokud se váš majetek nepoužívá jako váš domov, vaše výdaje mohou překročit hrubý výnos z pronájmu. To může způsobit ztrátu, kterou byste mohli odečíst proti vašemu pravidelnému příjmu vzhledem k kvalifikaci podrobně popsané v publikaci IRS 925, "Pasivní aktivity a pravidla ohrožující riziko". Pokud se váš majetek používá jako váš domov, obecně nemůžete odečíst své výdaje nad rámec vašich hrubých příjmů z pronájmu.


Video: