V Tomto Článku:

"LTC" ve formuláři znamená "dlouhodobou péči". Mnoho pojišťoven nabízí pojištění dlouhodobé péče, které platí některé výdaje na lékařskou a osobní péči pro osoby, které se chronicky nemocí a nemohou o sebe pečovat. Pokud pojistitel tyto dávky vyplácí, musí ohlásit částku zaplacenou na formuláři 1099-LTC a zaslat kopii příjemci výhod a IRS. "Poskytovatelé platebního styku" musí rovněž vykazovat platby na formuláři 1099-LTC. Poskytovatel finančního zprostředkování je fyzická nebo právnická osoba, která osobě vyplácí stejné výhody výměnou za pojmenování příjemce pojistné smlouvy s touto osobou.

Formulář 1099-LTC

Kvalifikovaní vs. nekvalifikovaní

Krok

Výhody uvedené na formuláři 1099-LTC budou zdanitelné, pokud smlouva o pojištění dlouhodobé péče nebo smlouva o životním pojištění nesplňuje definici IRS "kvalifikované". Obecně platí, že jakákoli smlouva vydaná před rokem 1997 je kvalifikována, pokud splňuje požadavky na takové smlouvy ve státě, kde byla vydána, a od jejího vydání nebyla podstatně změněna. Smlouvy, které byly vydány v roce 1997 a později, jsou kvalifikovány, pokud jsou dávky vypláceny pouze za zvláštní výdaje na lékařskou a osobní péči osoby, která byla potvrzena lékařem nebo jiným zdravotnickým pracovníkem jako chronicky nemocná. Pokud jsou dávky vypláceny v rámci nekvalifikované smlouvy nebo pro náklady, které zákon nepovolil, jsou zdanitelné. Oddíl 7702B vnitřního daňového zákoníku pokrývá požadavky na kvalifikované plány a způsobilé výdaje v hloubce. (Viz zdroje.)

Výše dávek

Krok

Dokonce i v rámci kvalifikované smlouvy o dlouhodobé péči nemusí být množství bezcelních dávek, které může osoba získat, nutně neomezené. Pokud smlouva jednoduše uhradí příjemci za kryté výdaje na lékařskou a osobní péči - nebo přímo platí tyto výdaje - pak dávky nejsou zdanitelné. V takovém případě se v poli 399 formuláře 1099-LTC zaškrtne políčko "Vyplacená částka". Mnoho smluv o dlouhodobé péči však nefunguje na úhradě. Jednoduše platí určitou částku pravidelně. V takovém případě se v kolonce 3 zkontroluje prostor pro "Deník". Dočasní příjemci musí zjistit svou daňovou odpovědnost.

Výpočet vyloučení

Krok

Chcete-li vypočítat, zda jsou dávky dlouhodobé péče zdanitelné, začněte sčítáním celkových nákladů na všechny kryté výdaje na lékařskou a osobní péči během platebního období. Pokud jsou dávky vypláceny měsíčně, jsou celkové výdaje za měsíc. Jsou-li vypláceny týdenně, celková týdenní výdaje a tak dále. Z této částky odečtete veškeré částky hrazené zdravotním pojištěním nebo Medicare. Vyvolat výsledek "část A." Poté vynásobte počet dnů v platebním období denní sazbou vyloučení stanovenou úřadem IRS. Od roku 2010 činila tato cena 290 USD. Zavolejte "část B." Odpočítněte částku, která je větší, A nebo B, z dávek vyplacených za období. Všechno, co zbylo, je zdanitelný příjem. Služba IRS Form 8853 prochází příjemci prostřednictvím těchto výpočtů.

Zrychlené úmrtí

Krok

Formulář 1099-LTC se také používá k hlášení plateb "zrychlených dávek v případě úmrtí", což jsou včasné přínosy z pojistky životního pojištění, které může vážně nemocná osoba použít k úhradě výdajů, zatímco žije. Pokud byla osoba potvrzena lékařem jako chronicky nemocná, urychlené dávky v případě úmrtí podléhají stejným daňovým pravidlům jako dávky dlouhodobé péče. Pokud však lékař prohlásil, že příjemce je konečně nemocný, tj. Pravděpodobně zemře na tuto chorobu během dvou let - zrychlené dávky za úmrtí nejsou v žádném případě zdanitelné bez omezení.


Video: