V Tomto Článku:

Výkonný správce nebo správce majetku nebo důvěry zemřelé osoby je důvěrník, osoba, která vlastní důvěru pro příjemce. Jednou z hlavních povinností důvěrníka je zajistit, aby federální a státní daně a další finanční závazky byly vypláceny předtím, než je dědictví převedeno na dědice. Od roku 1993 označuje Internal Revenue Service své daňové přiznání s daňovým přiznáním jako formulář IRS Formulář 1041, daňový doklad o příjmu z majetku v USA a svěřenectví.

Daňová kalkulačka s červeným tlačítkem

Close-up daňové tlačítko na kalkulačce

Kdo musí soubor

Společní důstojník musí podat formulář 1041, jestliže majetek má více než 600 dolarů zdanitelného příjmu, nebo pokud je příjemce, který je cizozemcem cizince. V případě důvěry musí důvěrník podat formulář 1041, pokud má důvěrník nějaký zdanitelný příjem nebo příjemce cizího cizince. Fiduciář podepíše daňové přiznání.

Co je zdaněno

Podle zprávy IRS formulář 1041 účtuje "příjem z pozůstalosti", což je jakýkoli příjem vyplácený zemřelému po datu úmrtí. Příklady zahrnují odložený plat vyplácený nemovitosti, nevybraný úrok z amerických úsporných dluhopisů nebo rozdělení jednorázových částek příjemcům individuálního důchodového účtu úmrtí. Posmrtný příjem do majetku nebo důvěry má stejný charakter, jako kdyby byl vyplacen zemřelému, zatímco byl naživu.

Formulář 1041 Odpočty

Většina odpočtů a kreditů, které jsou jednotlivcům povoleny, jsou povoleny také pro majetky a důvěry dceřiného, ​​ale existuje jeden významný rozdíl. Fiduciář může odečíst z příjmu výplatu vyplácených příjemcům, protože daň z těchto rozdělování platí příjemci, nikoliv majetek nebo důvěra.

Kdy je třeba Soubor

U pozemků a fondů, které fungují v kalendářním roce, musí být formulář 1041 podán do 15. dubna roku následujícího po roce úmrtí a poté 15. dubna. U pozemků a důvěrných jednotek, které fungují ve fiskálním roce, musí formulář 1041 podat do 15. dne čtvrtého měsíce následujícího po skončení fiskálního roku. Fiduciář si může vybrat, zda zdaňovací období je kalendářní rok nebo fiskální rok. Fiduciáři mohou získat automatickou pětiměsíční prodloužení času, aby mohli podat formulář 1041, ale musí platit odhadovanou daň do běžného data splatnosti.

Odhadovaná daň

Společní důstojník musí provést čtvrtletně odhadované daňové platby, pokud očekává, že by majetek nebo důvěra dlužily nejméně 1.000 dolarů daní po odečtení srážkových bodů a kreditů a pokud očekává, že zadržení a úvěry budou celkově nižší než menší z 90% z letošního očekávaného daňového závazku nebo 100% daňové povinnosti z předchozího roku. Fiduciáři předkládají odhadované daňové platby na formuláři 1041.


Video: