V Tomto Článku:

Osvobozený nebo osvobozený důvěr vlastní majetek pozůstalého manžela a dalších příjemců, obvykle pár dětí. Manželé manželé obecně vytvářejí osvobození od důvěry, aby se zabránilo nebo minimalizovalo federální daně z nemovitostí, které by IRS jinak posoudil, kdy zemře poslední pozůstalý manžel. Při správném zpracování může osvobození od daně poskytnout výrazné úspory daně z majetku.

Primární požadavky

Chcete-li využívat federálních zákonů o dani z nemovitostí, musí být osvobozujícím svěřenectvím, také známým jako obtoková důvěra, protože umožňuje důvěřovat majetku obcházet federální zdanění, musí splňovat několik právních požadavků. Musí to být neodvolatelné, což znamená, že důvěrník, ten, kdo spravuje důvěru, ani osoba, která spravuje důvěru, známou jako správce, nemůže zrušit důvěru. Nemohou také změnit příjemce nebo změnit důvěru jiným způsobem. Veškerý majetek dluhopisového fondu musí být držen jménem svěřenectví.

Federální výjimka

Osvobozujícím svěřeneckým společnostem jsou držena aktiva specifickým způsobem, který umožňuje pozůstalému manželovi / manželovi využívat majetek dlužníka bez převzetí vlastnictví. Klíčovým prvkem osvobození od důvěry je výše jeho financování. Federální daňové právo dává každému občanovi USA osobní osvobození od osvobození od daně z nemovitostí. Aby pár mohl plně využít výhody osvobození od daně z nemovitosti každého z manželů, finanční prostředky vložené do dceřiné společnosti by neměly překročit federální osvobození od daně z nemovitosti. Osvobození od daně z nemovitostí pro osobu, která zemřela v roce 2011 nebo 2012, činí 5 milionů dolarů. Kongres může v budoucnu změnit výši této výjimky.

Jak to funguje

Když jeden z manželů zemře, manželská majetek obvykle přechází na pozůstalého manžela, ať už se jedná o vůli nebo o samostatný důvěru. Podle federálních zákonů jsou všechny majetek pozůstalého manžela, který přechází na svého pozůstalého manžela, osvobozen od federální dani z nemovitosti. Aktiva, která jsou součástí osvobození od dřívějších manželů, zůstávají v důvěře, když zemře první manžel. Nejsou součástí pozůstalosti zosnulého manžela. Když druhý manžel zemře, IRS bude zdanit svůj majetek pouze tehdy, pokud jeho hodnota překročí své osobní federální osvobození od daně z nemovitosti. Aktiva v osvobozeném fondu nejsou rovněž zahrnuta do majetku tohoto manžela. Když druhý manžel zemře, převedou prostředky dlužníka na příjemce nebo zůstanou v důvěře v závislosti na podmínkách dané důvěry.

Daňové výhody

Vzhledem k tomu, že majetek osvobozené od dceřiné společnosti není zahrnut do majetku obou manželů, jsou osvobozeni od federální daně z nemovitostí, pokud jejich celková hodnota nepřesáhne částku federálního osvobození od daně z nemovitosti v roce, kdy zemřela poslední pozůstalá manželka. U manželů s velkými majetky zachovává osvobození důvěru osvobození prvního manžela, který zemřel. Zabraňuje tomu, aby všechny majetek zesnulého manžela byl převeden na pozůstalého manžela, což by mohlo způsobit, že hodnota majetku tohoto manžela překročí výši osobního federálního osvobození od daně z nemovitosti.

Ostatní výhody

Dluhová společnost poskytuje výhody nad rámec daňových výhod. Umožňuje oběma manželům, aby rozhodovaly o plánování majetku, a nikoliv jejím opomenutím. Osvobozující důvěra také zajišťuje, že jmění půjdou dětem nebo jiným příjemcům, vyhýbá se potenciálním konfliktům, pokud se pozůstalý manžel znovu znovuzískává, nebo zbytečně snižuje majetek.


Video: JAK SE VYHNOUT TOXICKÝM LIDEM - ZeptejSeFilipa (101. díl)