V Tomto Článku:

Vzhledem k tomu, že příspěvky na tradiční individuální důchodové účty jsou daňově uznatelné, IRS má zvláštní požadavky týkající se povinného rozdělování, čímž se zajistí, že každý zaplatí dlužnou daň z peněz, které po několik let rostly nezaplacené na důchodových účtech. V roce, kdy skončíte ve věku 70 a ½ roků, musíte podstoupit zdanitelnou distribuci. Minimální požadovaná částka se vypočítá pomocí pojistně-matematických tabulek založených na délce života. Nedostatek distribuce vede k daňovým sankcím ve výši 50 procent částky, která nebyla stažena.

Formulář daně z příjmů a různé možnosti odchodu do důchodu

Musíte začít s distribucí z tradiční IRA nebo čelit tvrdým trestům od IRS.

Co je požadovaná minimální distribuce?

Požadovaná minimální částka je částka, kterou musíte každoročně odebrat, počínaje rokem 70 1/2. První rozdělení můžete odložit do následujícího roku, ale každé následující rozdělení je nutné přijmout do 31. prosince, aby se zabránilo 50% -nímu pokrytí nerozdělených částek.

Minimální požadavek platí pro všechny účty IRA, bez ohledu na to, zda jste odchodovali do důchodu ve věku 70 1/2. Další penzijní plány sponzorované zaměstnavatelem umožňují, abyste se vzdali požadavku, pokud stále pracujete. Nicméně, jakmile odešlete do důchodu, musíte ze všech těchto plánů vzít požadovanou minimální distribuci.

Správce vaší IRA vás může informovat o požadavku a může vypočítat minimální distribuci pro vás. Jste však osobně zodpovědný za zajištění distribuce, a to i v případě, že váš správce neinformuje vás.

Jak je vypočteno RMD?

Částka, kterou musíte vzít, závisí na délce života. Požadované minimální rozdělení se vypočítá vydělením zůstatku účtu IRA k 31. prosinci předchozího roku faktorem délky života z příslušné tabulky. IRS poskytuje potřebné tabulky v publikaci 590.

Máte-li více než jednu IRA, musíte pro každý účet vypočítat částku zvlášť. Můžete však vybrat částku z jednoho účtu, než aby jste od něj dostali nějaké peníze.

Příklad: Jste svobodná a 70 let stará v roce 2011, rok, kdy přijmete první požadovanou minimální distribuci. Váš zůstatek IRA činí 50 000 dolarů. Použití tabulky III v publikaci 590 znamená, že váš věk udává distribuční období 27,4 let. Váš RMD za rok 2011 činí 1.825 dolarů (50.000 dolarů dělených 27.4 roky).

Který stůl byste měli používat?

Publikace IRS 590 obsahuje tři tabulky délky života. Tabulka II je pro ženatého majitele IRA, jehož manžel je příjemcem a je o více než 10 let mladší než jeho majitel. Částka požadovaného minimálního rozdělení zohledňuje jak délku života, tak dobu vašeho manžela / manžela, což vyžaduje, abyste si vybrali menší částku, abyste mohli později odchodu do důchodu zanechat více.

Najděte svůj věk v levém sloupci a věk vašeho manžela podél vrcholu stolu. Křižovatka vám dává rozdělení. Rozdělte zůstatek na účtu podle tohoto čísla, abyste zjistili minimální rozdělení daného roku.

Použijte tabulku III, pokud jste svobodná, nebo pokud váš manžel je mladší než 10 let nebo je vaším příjemcem. Najděte svůj věk v levém sloupci a rozdělíte zůstatek na účtu podle období distribuce a určete částku, kterou musíte vybrat pro daný rok.

Tabulka I je u dědičných IRA. Distribuce je založena na věku příjemce, nikoliv na věku vlastníka.

Zděděné IRA

Tabulka I je pro příjemce IRA, když zemřel původní majitel. Pokud jste manželka, můžete se rozhodnout pro rozdělení v roce, který následuje po úmrtí majitele, pomocí tabulky I a vašeho věku, nebo se můžete rozhodnout, že se stanete vlastníkem IRA. Pokud si zvolíte druhou možnost, nebudete muset dělat žádné rozdělení, dokud nezačnete 70 1/2.

Pokud nejste manželkou vlastníka, musíte počítat s požadovanou minimální distribucí v roce, který následuje po úmrtí vlastníka, a pro výpočet distribuční částky použijte svůj vlastní věk v tabulce I.

Zrušení minimální distribuce

V současné době se nemůžete vzdát minimálního požadavku na distribuci IRA. Můžete získat nárok na zřeknutí se trestu za to, že jste nevybrali prostředky, pokud byl nedostatek kvůli chybě a nikoliv za účelem vyloučení distribuce. Musíte vynaložit přiměřené úsilí na nápravu situace, včetně podání dalších dokumentů s IRS, aby vysvětlil jak nedostatek, tak i to, jak hodláte provést nezbytnou distribuci.

Kvalifikované charitativní distribuce

Můžete se rozhodnout, že budete mít požadovanou minimální distribuci ve formě dobročinného příspěvku poskytnutého přímo správcem vašeho IRA organizaci, která má nárok na příspěvky odčitatelné z daní. To vás nezbavuje požadovaného odstoupení od smlouvy, ale protože můžete vyloučit až 100 000 dolarů ze zdanitelného rozdělení za rok podle kvalifikované distribuční dávky, můžete snížit svůj zdanitelný příjem.

Charitativní rozdělení bude uvedeno na vašem telefonu 1099-R. Můžete použít pouze zdanitelnou distribuci, která pokryje požadovanou minimální distribuci. Pokud je jakákoli část distribuce nezdanitelná, může se vám nepodarí pokrýt minimální rozdělení za rok a způsobí, že budete mít nárok na pokutu za nedostatečnou distribuci.

Jaké daňové formuláře musí být složeny?

Pokud budete potřebovat minimální požadovanou distribuci podle potřeby, není třeba žádné další papírování. Správce plánu vám zašle 1099-R v lednu roku následujícího po distribuci. Výše zdanitelného příjmu bude uvedena. Toto číslo je uvedeno na formuláři 1040, řádek 15b. Pokud distribuujete distribuci jako charitativní distribuci, vložte ji na formulář 1040, řádek 15a.

Pokud jste neprovedli požadovanou minimální distribuci nebo potřebujete hlásit schodek, vyplníte formulář 5329. Tento formulář vypočítá pokutu nebo vám umožní požádat o zproštění.


Video: