V Tomto Článku:

Dědictví z důvěry může znít jako sen, ale není to bez daňových důsledků. Pokud váš drahý starý strýc umře a zanechá vám 50 000 dolarů v jeho vůli, Internal Revenue Service nepovažuje tento příjem a nemusíte platit daně z hotovosti. Toto základní pravidlo se může změnit, pokud místo toho dědíte důvěru.

Daňová odpovědnost společnosti Trust

Důvěra je právnická osoba zřízená k tomu, aby držela něčí hotovost a majetek a předala je příjemcům po jeho smrti bez nutnosti prokázat. Existují dva základní typy svěřeneckých fondů - odvolatelné a neodvolatelné. Z daňového hlediska se liší většinou před smrtí poskytovatele. Po smrti, když se příjemci začnou dědit, IRS jim zachází převážně stejně. Výnosy získané nebo získané z aktiv držených v důvěře jsou zdanitelné svěřiteli.

Požadované distribuce

Vše se mění, když důvěra dělá rozdělení příjemcům. Pokud jsou rozvody požadovány - jako kdyby dokumenty o založení dluhopisu říkají, že příjem musí být rozdělen příjemcům - to je přesouvá daňové zatížení příjemcům. Důvěra musí každému příjemci vystavit formulář K-1 na konci roku s uvedením celkové částky, kterou získal, a tato částka je zdanitelným příjmem na individuálním návratu každého příjemce. Důvěra platí dluh pouze z příjmů, které nerozděluje příjemcům.

Důsledky důvěry

IRS má zavedené záruky, aby zajistila, že důvěry a jejich příjemci nebudou platit daně ze stejného příjmu. Důvěry odvádějí daňové přiznání za všechny příjmy, které jsou rozděleny a přesměrovány na příjemce a vykazovány na formulářích K-1.

Rozlišovací rozdělení

Ne všichni důvěřovatelé stanovují konkrétní podmínky pro rozdělování příjemcům. Pokud má správce kontrolu nad distribucemi - může rozhodnout, kdy a kdy příjemci obdrží peníze a kolik - jsou tyto rozdělení považovány diskreční. Důvěra nemůže přesunout daňovou povinnost pro tyto distribuce příjemcům. Nemůže vydávat formuláře K-1 ani odečíst odměny za distribuované částky. Trust vyplatí daně z těchto příjmů, i když je distribuován příjemcům. Pokud jste příjemcem důvěry a nejste si jisti, zda je distribuce diskreční nebo požadovaná, konzultujte s právníkem nebo daňovým odborníkem - mohlo by to znamenat významný rozdíl na vašem daňovém přiznání.


Video: DEMO: videoseminář Nespolehlivý plátce a ručení za daň