V Tomto Článku:

Záměrem právních předpisů, které vytvořily individuální důchodové účty, bylo podpořit úsporu za odchod do důchodu. V důsledku toho jsou IRA navrženy tak, aby byly majetkem vlastníka a nemohou být převedeny na jinou osobu s výjimkou dvou okolností:

  1. Rozvod rozvodu
  2. Dědictví

Rozvodové vyrovnání

IRA může být převedena na manžela či bývalého manžela v důsledku rozvodu nebo rozhodnutí o oddělení. Manžel / manželka, která obdržela IRA, se stává vlastníkem majetku v IRA druhého manžela v den účinnosti převodu. Dvě metody pro převod aktiv jsou:

  • Změna jména: Převod je prováděn změnou jména majitele IRA z jednoho manžela nebo bývalého manžela na druhého.
  • Přímý přenos: Depozitář IRA jednoho z manželů provádí přímý převod důvěry mezi správcem a správcem do IRA druhého manžela. IRA manžela, který obdržel převod, může být nový nebo stávající.

Obě metody jsou osvobozeny od daně - nevytvářejí zdanitelný příjem pro přijímajícího manžela. V případě částečného převodu jsou některé aktiva přesunuty do jiné nové nebo existující IRA. Vlastnictví původního IRA je pak přiděleno druhému manželovi nebo bývalému manželovi.

Požadované distribuce

Majitel IRA může jmenovat manžela / manželku, jednu nebo více dalších osob nebo entitu - důvěru, dobročinnost nebo majetek - za příjemce IRA. Pravidla pro převedení IRA na příjemce jsou složitá a vyžadují pochopení požadovaných minimálních rozdělení. Majitel tradiční IRA musí začít ročně rozdělovat do 1. dubna - požadovaný počáteční datum - v roce po dosažení věku 70 1/2. Částka vychází z předpokládané délky života majitele.

Spousalové dědictví

Pokud je jediným příjemcem pozůstalého manžela, může tento manžel převzít vlastnictví IRA po úmrtí majitele. Alternativně může pozůstalý manželka převést zděděný majetek IRA do vlastní IRA nebo jiného kvalifikovaného důchodového plánu. V obou případech není převodem zdanitelná událost. Pozůstalý manželka nemusí oddělit zděděný majetek od IRA, dokud nedosáhne požadovaného počátečního data. Pokud však zemřelý dosáhl požadovaného počátečního data v době úmrtí, musí pozůstalý manželský partner odvodit povinné rozvedení zemřelého manžela za rok úmrtí, ledaže by rozvod byl proveden před smrtí manžela.

Non-manželské dědictví

Pokud osoba, která není jiným manželem, zdědí IRA, není příjemce oprávněn přispívat do IRA nebo vkládat peníze do nebo z IRA. Příjemce však může založit novou IRA - jménem zemřelého ve prospěch příjemce - a provést převedení bezúročného správce do správce ze zděděné IRA na novou. Pravidla, která určují, jak rychle příjemce musí rozdělit, zahrnují věk zemřelého v době úmrtí, stáří příjemců, přítomnost více příjemců a zda příjemci zahrnují osobu, která není osobou. Pokud příjemce není jednotlivec, musí být celá IRA rozdělena do pěti let od 30. září roku následujícího po úmrtí vlastníka.


Video: